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        【實務】一文讀懂!高新技術企業認定的標準

        發布時間:2022-01-12

        “高新技術企業”資質不僅可以使取得該資質的企業享受稅收優惠政策,還可以提高該企業的市場競爭力,在彰顯企業社會影響力方面具有重要作用。那企業認定為高新技術企業需要達到哪些標準呢?

        為使高新技術企業認定工作順利進行,科技部、財政部、國家稅務總局聯合出臺了《高新技術企業認定管理辦法》、《高新技術企業認定管理工作指引》文件,對認定為高新技術企業需達到的標準進行了規定,下別我們來一一介紹。


        一、《高新技術企業認定管理辦法》規定

        根據《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火【2016】32號)規定,企業認定為高新技術企業須同時滿足八個條件,具體為:

        (一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;

        (二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

        (三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

        (四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;

        (五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

        1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

        2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

        3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

        其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

        (六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

        (七)企業創新能力評價應達到相應要求;

        (八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。


        二、《高新技術企業認定管理工作指引》規定

        在《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火【2016】195號)文件中,對上述八個條件進行了細化,詳細內容如下:

        (一)年限要求

        《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業須注冊成立365個日歷天數以上;“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業申報前1個會計年度;“近三個會計年度”是指企業申報前的連續3個會計年度(不含申報年);“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內(含申報年)。

        (二)知識產權要求

        1. 高新技術企業認定所指的知識產權須在中國境內授權或審批審定,并在中國法律的有效保護期內。知識產權權屬人應為申請企業。

        2. 不具備知識產權的企業不能認定為高新技術企業。

        3. 高新技術企業認定中,對企業知識產權情況采用分類評價方式。

        4. 按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業時,僅限使用一次。

        5. 在申請高新技術企業及高新技術企業資格存續期內,知識產權有多個權屬人時,只能由一個權屬人在申請時使用。

        6. 申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。

        7.企業認定所指的知識產權應能夠在規定的相關網址查詢或者提供相關證書等。

        (三)高新技術產品(服務)與主要產品(服務)要求

        高新技術產品(服務)是指對其發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的產品(服務)。

        主要產品(服務)是指高新技術產品(服務)中,擁有在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權,且收入之和在企業同期高新技術產品(服務)收入中超過50%的產品(服務)。

        (四)高新技術產品(服務)收入占比要求

        1.高新技術產品(服務)收入

        高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動,取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍。

        2.總收入

        總收入是指收入總額減去不征稅收入。

        收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業所得稅法》(以下稱《企業所得稅法》)及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)的規定計算。

        (五)企業科技人員占比要求

        1. 科技人員

        企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動,以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的,累計實際工作時間在183天以上的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員。

        2. 職工總數

        企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別;兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。

        3. 統計方法

        企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。

        月平均數=(月初數+月末數)÷2

        全年月平均數=全年各月平均數之和÷12

        年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

        (六)企業研究開發費用占比要求

        企業研究開發費用占比是企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比值。在工作指引中分別從企業研究開發活動確定、研究開發費用的歸集范圍、企業在中國境內發生的研究開發費用、企業研究開發費用歸集辦法、銷售收入進行了說明。

        (七)企業創新能力評價

        企業創新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分,滿分為100分,綜合得分達到70分以上(不含70分)為符合認定要求。

        綜上所述,企業想要認定為高新技術企業需要結合上述內容去判斷。

        文章來源:中工網

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